Calcola le tue tasse
in regime forfettario

Cos'è esattamente il regime forfettario?

Il regime forfettario è un sistema fiscale agevolato introdotto dalla Legge n. 190/2014 per le partite IVA con ricavi annui fino a €85.000. Prevede una tassazione flat del 15% (o 5% per i nuovi nei primi 5 anni) sul reddito imponibile, calcolato moltiplicando il fatturato per un coefficiente predefinito per categoria ATECO. Non si applica l'IVA, non si pagano IRPEF, addizionali regionali e comunali, né IRAP.

Qual è il limite di fatturato nel regime forfettario 2026?

Il limite è €85.000. Se si supera questa soglia ma si resta sotto €100.000, si fuoriesce dal regime dall'anno successivo. Superando €100.000 in corso d'anno si fuoriesce immediatamente: bisogna applicare l'IVA dalla fattura che ha portato al superamento della soglia.

Quando si applica l'aliquota del 5% invece del 15%?

L'aliquota ridotta del 5% si applica per i primi 5 anni di attività, a condizione che non si abbia esercitato attività artistica, professionale o d'impresa nei 3 anni precedenti, e che la nuova attività non sia la prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente svolto per lo stesso committente.

Come funzionano i contributi INPS nel regime forfettario?

Gestione Separata INPS (freelance e consulenti senza cassa): aliquota 26,23% sul reddito. Artigiani e Commercianti: contributo fisso annuo (~€4.500) più una quota variabile sul reddito eccedente la soglia minima. Casse professionali (avvocati, medici, architetti…): si versa alla propria cassa con aliquote tra il 12% e il 20%. In tutti i casi, i contributi versati sono deducibili al 100% prima di calcolare l'imposta sostitutiva.

Quando si pagano le tasse e i contributi con la partita IVA forfettaria?

30 giugno: saldo anno precedente + 1° acconto imposta (40%) + 1° acconto INPS (40%). 31 luglio: stesse voci con maggiorazione 0,4%. 30 novembre: 2° acconto imposta (60%) + 2° acconto INPS (60%). Nel primo anno di attività non si versano acconti.

Posso avere P.IVA forfettaria e lavorare anche come dipendente?

Sì, ma il reddito da lavoro dipendente (o assimilato, incluse le pensioni) non deve superare €30.000 lordi annui. Superata questa soglia non è possibile accedere né mantenere il regime forfettario. La verifica va fatta ogni anno.

Cosa succede se supero gli €85.000 di fatturato?

Tra €85.000 e €100.000: fuorisci dal regime dall'anno successivo. Oltre €100.000 in corso d'anno: fuorisci immediatamente — devi applicare l'IVA dalla fattura che ha superato la soglia, anche se emessa a metà anno.

Il regime forfettario conviene sempre?

Non necessariamente. Conviene molto per i freelance digitali, consulenti e professionisti con pochi costi. Può essere meno vantaggioso se hai spese elevate (attrezzature, affitti, collaboratori) che nel regime ordinario sarebbero deducibili al 100%, o se hai detrazioni IRPEF rilevanti come interessi sul mutuo o spese mediche.

I professionisti con cassa previdenziale possono usare il forfettario?

Sì. Chi è iscritto a una cassa previdenziale obbligatoria (Cassa Forense per avvocati, ENPAM per medici, Inarcassa per architetti e ingegneri…) non versa alla Gestione Separata INPS ma alla propria cassa, con aliquote generalmente tra il 12% e il 20%. I contributi sono comunque deducibili al 100% prima dell'imposta sostitutiva.

Come funzionano gli acconti dell'imposta sostitutiva?

Se l'imposta dell'anno precedente supera €51,65, devi versare acconti pari al 100% dell'imposta: 40% entro il 30 giugno e 60% entro il 30 novembre. La stessa logica si applica ai contributi INPS. Nel primo anno di attività non si versano acconti di nessun tipo.

Cosa significa esattamente "coefficiente di redditività"?

Il coefficiente di redditività è una percentuale fissa stabilita dalla legge per ciascun gruppo di codici ATECO. Rappresenta la quota del fatturato considerata come reddito, al netto dei costi presunti. Non puoi dedurre le spese reali: il coefficiente le sostituisce in modo forfettario. Un coefficiente del 78% significa che il fisco tassa il 78% del tuo fatturato, indipendentemente da quanto hai speso davvero.

Posso dedurre le spese nel regime forfettario?

No, nel regime forfettario non è possibile dedurre le spese professionali reali (attrezzature, software, affitti, trasferte, ecc.). I costi sono già "inclusi" forfettariamente nel coefficiente di redditività. L'unica deduzione ammessa è quella dei contributi previdenziali versati nell'anno (INPS o cassa professionale), che riducono direttamente la base imponibile dell'imposta sostitutiva.

Devo applicare la ritenuta d'acconto sulle mie fatture?

No. I contribuenti in regime forfettario sono esclusi sia dall'applicazione della ritenuta d'acconto sulle fatture emesse, sia dalla subìta da parte dei committenti. In fattura devi indicare la dicitura: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, Legge 190/2014 — Regime forfettario. Operazione non soggetta a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, Legge 190/2014."

Posso avere dipendenti o collaboratori con partita IVA forfettaria?

Puoi avere collaboratori, ma le spese per lavoro dipendente e parasubordinato non devono superare €20.000 lordi annui. Superata questa soglia nell'anno precedente, si perde l'accesso al regime forfettario. I compensi a professionisti autonomi (con P.IVA) non rientrano in questo limite.

Come si calcola il primo anno di attività con il forfettario?

Nel primo anno di attività non si versano acconti di imposta sostitutiva né acconti INPS, perché non esiste un'imposta dell'anno precedente da prendere come riferimento. Si paga solo il saldo a fine anno, entro il 30 giugno dell'anno successivo. Dal secondo anno in poi scatta l'obbligo degli acconti (se l'imposta supera €51,65).

Posso rientrare nel regime forfettario dopo esserne uscito?

Sì, non esiste un periodo minimo di attesa. È sufficiente che nell'anno in cui si vuole rientrare siano rispettati tutti i requisiti di accesso: fatturato sotto €85.000, reddito da dipendente sotto €30.000, spese per collaboratori sotto €20.000, e assenza di partecipazioni in società correlate. L'aliquota del 5% non si recupera una seconda volta.

Come funziona il bollo virtuale da €2 sulle fatture forfettarie?

Le fatture elettroniche in regime forfettario di importo superiore a €77,47 sono soggette all'imposta di bollo di €2. Il bollo non si applica fisicamente sulla fattura, ma viene versato trimestralmente in modo virtuale tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate (sezione "Fatture e Corrispettivi"). L'Agenzia calcola automaticamente l'importo dovuto sulla base delle fatture emesse.

Forfettario e redditi da locazione: sono compatibili?

Sì. I redditi da locazione di immobili non sono considerati ricavi d'impresa e non rientrano nel calcolo del fatturato forfettario. Non influiscono sul limite dei €85.000 e non compromettono l'accesso al regime. Vengono tassati separatamente con cedolare secca (21% o 10%) o IRPEF ordinaria, a seconda della scelta del contribuente.

Posso emettere fattura a clienti esteri (UE e extra-UE)?

Sì, il regime forfettario è pienamente compatibile con la fatturazione estera. Per le prestazioni di servizi a soggetti passivi UE (B2B) occorre iscriversi al VIES e la fattura non include IVA italiana (inversione contabile). Per le prestazioni a privati UE (B2C) con importi bassi si applicano regole ordinarie. Per i clienti extra-UE non ci sono particolari adempimenti aggiuntivi per i servizi.

Cosa si intende per "aliquota effettiva" nel regime forfettario?

L'aliquota effettiva è l'incidenza reale del totale tasse (imposta sostitutiva + contributi INPS) rispetto al fatturato lordo. È sempre inferiore all'aliquota nominale del 15% perché si calcola su una base ridotta dal coefficiente ATECO e dai contributi. Per un consulente con €50.000 di fatturato, l'aliquota effettiva totale (INPS + imposta) è circa il 29%, non il 15%.

Il regime forfettario vale anche per chi ha già una pensione?

Sì, i pensionati possono aprire partita IVA in regime forfettario. La pensione è considerata reddito assimilato a quello da lavoro dipendente: se supera €30.000 lordi annui, si perde il diritto al regime forfettario. Sotto questa soglia, pensione e partita IVA forfettaria sono perfettamente compatibili.

Come funziona l'uscita dal forfettario se supero €85.000?

Se superi €85.000 ma resti sotto €100.000: il regime forfettario cessa dall'1 gennaio dell'anno successivo. Se superi €100.000 in corso d'anno: cessazione immediata — devi applicare l'IVA dalla fattura che ha causato il superamento, anche se emessa a luglio. In entrambi i casi dovrai adottare il regime ordinario (o semplificato) e aprire i registri IVA.

Forfettario e detrazioni IRPEF o superbonus: posso usarle?

No. Chi è in regime forfettario non paga IRPEF ordinaria, quindi non può usare le detrazioni IRPEF: interessi sul mutuo prima casa, spese mediche, ristrutturazioni, superbonus, ecobonus. Se hai detrazioni rilevanti, questo è uno degli svantaggi concreti del forfettario rispetto al regime ordinario. Fanno eccezione le detrazioni applicabili a redditi diversi (es. redditi da locazione in cedolare secca).

Come si dichiara il reddito forfettario se ho anche redditi da lavoro dipendente?

I redditi forfettari si dichiarano nel Modello Redditi PF (quadro LM), separatamente dai redditi da lavoro dipendente (quadro RC). I due redditi non si sommano per l'IRPEF: il reddito forfettario sconta solo l'imposta sostitutiva del 15% (o 5%), mentre il reddito da dipendente è tassato con le aliquote IRPEF progressive. Non si compila il 730 se si ha solo reddito forfettario.

Quali sono i requisiti del regime forfettario 2026 in sintesi?

I principali requisiti per il 2026 sono: (1) ricavi anno precedente non superiori a €85.000; (2) redditi da lavoro dipendente o pensione non superiori a €30.000 lordi; (3) spese per dipendenti e collaboratori coordinati non superiori a €20.000 lordi; (4) nessuna partecipazione in società di persone o SRL con attività correlata; (5) nessuna cessione prevalente al datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti. Tutti i requisiti devono essere soddisfatti contemporaneamente.